探讨建筑企业应收账款融资

随着中小型企业的快速发展，在为社会创造财富的同时，面临着资金短缺的困境。据建设企业交易中心了解，中小型企业通常采取应收账款融资方式获取资金支持。

　　一、应收账款融资定义

　　即企业可通过抵押或出售应收账款，融通资金，及时获取资金支持，解决企业经营需求。应收账款抵押，是指将应收账款为担保品，贷款人拥有该应收账款的受偿权，同时还具备追索权，未如期偿还应收账款时，可以此为担保进行银行贷款，但须承担因此产生的相应损失;而应收账款出售，是指借款人将所拥有的应收账款出售给贷款人，并当借款人未能支付应收账款时，贷款人不能行使追索权，只能自行承担相应损失。

　　二、应收账款融资成本及优点

　　1.应收账款融资成本

　　①机会成本，即当企业不能及时回收账款时，可用于其他投资获取收益。

　　②管理费用，即包括客户信用调查费、账户记录与保管费、收账费等综合管理费用。

　　③坏账成本，企业规模不断增长，其坏账损失的存在，管理不善，也会成正比例增长。

　　2.应收账款融资优点

　　①改善企业资产负债率，通过获取资金降低负债率，促进企业发展;

　　②企业成本相对较低，即以应收账款为担保，良好的客户信用状况，能够以较低利率获取贷款;

　　③应收账款融资时间短、效率高，因专业的金融机构提供成本较低且效率高的信用审核服务，从而提高效率;

　　④促进企业加强管理，决策科学合理化。通过完善企业财务、会计、生产经营等方面的制度，建立良好的信誉、资信条件。

　　三、应收账款融资环境建设

　　1.建立企业商业信用

　　企业双方进行交易时，优先考虑资信情况，这是保障应收账款能够收回的前提条件。而商业信用的建立，依靠企业盈利能力及发展能力。

　　2.建立良好的银行信用

　　商业银行的建立，在企业并购重组中占据着重要作用，必须加强银行资格审查，提高商业银行的金融界信誉，同时建立一定的信用制度体系，打造良好的信誉市场环境。

　　3.建立应收账款融通公司

　　融通公司的建立，主要是根据信用部门对企业、银行的每笔业务作出的信用评价，来考虑风险与收益，判定是否接受企业的申请。

　　4.建立企业资信评级机构

　　调查企业交易双方的资信等信用问题，还需依靠专业的信用评估机构来调查评估，降低一定信用风险。

　　5.不断加强并完善应收账款相关法律体系建设

　　上述所涉及的商业信用及银行信用，都需要以相应的法律规范来重建和维持，另外融通公司的建立，其风险也是需要一定的法律保障。